退休的朋友们，你们有没有发现，自己的养老金好像少了点？今天我们就来聊一聊这个问题。养老金为何没有想象中那么“足”？事情要从2014年的养老金改革说起。

2014年10月，机关事业单位养老保险制度进行了重大改革，职业年金作为补充养老金应运而生。这个东西的初衷就是为了让我们这些改革后的退休人员在晚年能过上更好的生活。养老金和职业年金结合起来，双管齐下，确实让人感觉很温暖。

但是有时候我们可能会发现领取的职业年金金额好像比预期的要少，这是为什么呢？别担心，我们要从税务的角度来看待这个问题，领取养老金的时候，国家是免税的，但是职业年金就不一样了，必须纳入个人所得税的计算。

企业年金的税务处理大致可分为一次性支付和分期支付两种情况。

一次性收集

如果你选择一次性领取全部养老金，那么就要按照综合所得税率来计算，这里涉及的税率是根据你累计扣缴和预缴的应税收入来决定的，具体税率如下：

36000元以下的金额，扣缴税率为3%，速算扣除数为0；

3.6万元至14.4万元之间的金额，扣缴率按照10%，速算扣除数额为2520元；

14.4万元至30万元之间的金额，扣缴率按照20%，速算扣除数额为16920；

30万元至42万元以上的，预扣税率为25%，速算扣除数额为31920；

42万元至66万元之间的金额，扣缴率按照30%，速算扣除数额为52920；

66万元至96万元之间的金额，扣缴率按照35%，速算扣除数额为85920；

超过96万元的部分，预扣税率为45%，速算扣除数额为181920元。

比如，张先生的职业年金账户里有10万元，他选择一次性领取，按照之前的税率计算，如果他其他收入不多，那么这部分税负可能按10%的比例下降，扣除速算扣除数后，实际需要缴纳的税款可能为7480元。

分期收款

如果您选择分期领取，例如每月领取，就像养老金一样，那么您需要使用月度税率。月度税率与综合所得税率不同，计算方式如下：

月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数为0；

超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；

超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数额为1410；

25000元至35000元部分，税率为25%，速算扣除数额为2660元；

35000元至55000元部分，税率为30%，速算扣除数额为4410元；

5.5万元至8万元的部分，税率为35%，速算扣除数额为7160元；

8万元以上部分，税率为45%，速算扣除数额为15160元。

我们回到张先生的例子，如果他选择按月领取，按照139个月的标准，他每个月可以领到719元左右，按照之前的税率，每月的税款可能会以3%的幅度下降，所以每个月的税款大概是22元左右。这个数额比较小，对月收入不会有太大的影响。

总之

如果发现养老金比缴的少，先别生气，很可能是因为税务处理的问题，这是税法，虽然可能让人觉得有点“心疼”，但我们也得遵守，毕竟是国家规定的。

职业年金的税务处理，不论您选择一次性领取或分期领取，都会受到税率的影响。选择哪种方式很大程度上取决于您的个人财务状况和税务规划。如果您不确定如何选择，咨询专业的税务顾问也是一个不错的选择，他们可以帮助您做出更合适的决定。

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